Informations sur la fiscalité immobilière en Hongrie
Si vous souhaitez en savoir plus sur la structure fiscale de l'immobilier en Hongrie afin de faire un choix plus judicieux dans votre investissement immobilier à Budapest, nous vous aidons à mieux comprendre quels sont les types d'impôts et les pourcentages que vous devrez payer par les autorités locales.
Nous vous donnons ici des informations sur les taxes liées à l'achat ou à la vente d'un bien immobilier à Budapest
| Acheter ou vendre une propriété en Hongrie
La Hongrie est l’un des pays qui offre une structure fiscale immobilière favorable en Europe.
Quiconque achète ou vend un bien immobilier, qu'il soit local ou étranger, est tenu de payer le même impôt foncier, la différence étant dans le cas d'un achat ou d'une vente.
Acheter une propriété
Quelle est la taxe sur l'achat d'un bien immobilier en Hongrie ?
La taxe doit être calculée à partir de la valeur marchande du bien. La valeur marchande du bien est établie par la NAV. (La valeur marchande est la valeur à laquelle le bien peut généralement être vendu, elle est donc dans de nombreux cas la même que le prix d'achat convenu entre les parties et indiqué dans le contrat de vente.) La taxe s'élève à 4 % de ce montant.
Les ventes entre parents directs et conjoints sont exonérées d'impôt.
Acheter une propriété
Seulement la moitié de la propriété est devenue mienne, donc l'impôt ne sera que de moitié ?
Si une certaine part de propriété d'un bien immobilier est acquise, une proportion similaire de la valeur marchande du bien immobilier doit également être prise en compte lors du calcul de l'impôt.
Existe-t-il une réduction pour que si j'achète un appartement après en avoir vendu un, celui-ci soit inclus et donc la taxe sera moins élevée ?
Oui , il s'agit de l'une des réductions les plus fréquemment utilisées lors du paiement des impôts, la réduction dite de reprise. Si vous achetez un appartement et vendez un autre appartement au cours des trois années précédentes ou l'année suivante, vous devez payer l'impôt sur la différence entre la valeur marchande de l'appartement acheté et celle de l'appartement vendu. Ainsi, si vous achetez un appartement de valeur supérieure après l'avoir vendu, vous ne devez payer qu'un impôt de 4 % sur la différence. En revanche, si vous achetez un appartement d'une valeur inférieure à celle du bien que vous avez vendu, vous n'avez pas à payer d'impôt du tout. Pour appliquer la réduction, la vente de l'autre appartement doit être certifiée par une copie du contrat de vente ou d'une autre manière appropriée.
Dois-je informer la NAV que j'ai acheté un bien immobilier ?
L'achat d'un bien immobilier ainsi que les droits de propriété liés au bien doivent être notifiés au Bureau du cadastre pour facturation en soumettant le contrat. Sur la fiche technique « B400 » , qui doit être soumise en même temps que cette notification, le client peut indiquer ses coordonnées ainsi que l'exonération et la réduction fiscales.
Combien de temps faut-il pour payer la taxe ?
Le ministère des Affaires foncières transmet sa décision à la NAV dans un délai de 90 jours après la conclusion du contrat de vente (parfois, cela peut prendre jusqu'à 180 jours). Les documents nécessaires à la perception doivent être joints à la décision. La NAV rend une décision (ordre de paiement) sur l'obligation de paiement. L'impôt doit être payé au contribuable au plus tard le 30e jour à compter de la date de remise de la décision.
Combien dois-je payer en impôt sur le revenu des personnes physiques après avoir vendu le bien ?
Si vous avez un revenu imposable provenant de la vente du bien, vous devez en payer 15 % en impôts.
Quand ne dois-je pas payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques après avoir vendu le bien ?
Si vous avez acquis le bien vendu il y a au moins 5 ans , ou si vos dépenses correspondent à vos revenus, ou si la transaction est exonérée d'impôt, vous n'avez pas à payer d'impôt sur la vente et vous n'avez pas à inclure les revenus dans votre déclaration de revenus. Par exemple, le montant payé pour un bien racheté par le conjoint au moment du divorce est exonéré d'impôt ; la valeur reçue en échange du bien lors d'un contrat d'entretien, d'héritage ou de rente viagère conclu avec une personne privée.
Quelle date dois-je considérer comme date d'acquisition du bien ?
En principe, il s'agit de la date à laquelle un contrat ou un acte valable pour l'acquisition du bien a été déposé au registre foncier. Toutefois, dans le cas d'une succession, la date du décès du testateur doit être prise en compte comme date d'acquisition. Dans le cas d'un bien immobilier acquis par le biais d'un contrat de location, la date du contrat est la date d'acquisition.
Si moins de 5 ans se sont écoulés depuis l'acquisition du bien vendu, comment doit être calculé l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?
Pour calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il faut déterminer le revenu réel de la vente. Pour ce faire, il faut déduire du revenu les dépenses éligibles aux subventions, mais la somme des dépenses ne peut pas être supérieure au revenu. Le montant ainsi obtenu est le montant calculé, qui diminue en fonction du temps écoulé entre l'acquisition et la vente. Si la vente a eu lieu au cours de la cinquième année suivant l'acquisition ou plus tard, aucun revenu imposable n'est généré.
Revenu = dépense et élément de réduction du revenu.
Les revenus sont généralement : le prix de vente, la valeur du bien reçu en échange, les intérêts payés par l'acheteur.
Détermination des dépenses admissibles aux subventions. Les dépenses émises au nom d'un particulier ou d'un autre propriétaire, certifiées par une facture ou un autre document, peuvent être considérées comme des dépenses, jusqu'à concurrence du montant des revenus, mais seulement si elles n'ont pas été enregistrées auparavant comme dépenses.
Le poste de réduction dépend de la durée de possession du bien. Pour chaque bien, le revenu est le montant calculé (=revenus-dépenses)
100 % l’année d’ acquisition et l’année suivante ;
90 % la deuxième année suivant l’année d’acquisition ;
60 % la troisième année suivant celle de l’acquisition ;
30 % la quatrième année suivant celle de l’acquisition ;
0% la cinquième année et suivant l'année d'acquisition
Dépenses admissibles :
Le montant précédemment dépensé pour l'acquisition du bien
Les frais liés à l'acquisition du bien, par exemple : taxes, frais juridiques.
Le coût de l’investissement qui ajoute de la valeur.
Les frais liés à la vente du bien, par exemple : frais de publicité, honoraires d'avocat.
Exemple de calcul de l'impôt sur le revenu de 15 % sur la vente d'un bien immobilier, basé sur un bien acquis en 2022 :
Dois-je payer la TVA après avoir vendu un bien immobilier ?
Les particuliers ne génèrent pas de revenu imposable s'ils ont acheté le bien en 2022 ou avant et le vendent en 2027, qu'il s'agisse d'un appartement, d'une maison de vacances, d'un commerce, d'un terrain à bâtir, d'un terrain à cultiver, etc.
Les personnes non indépendantes ne sont pas soumises à la taxe générale sur les ventes, elles n'ont donc pas à payer de TVA lors de la vente d'un appartement.
Année après l'acquisition
Montant du revenu à calculer
2022
2023
2024
2025
2026
100% de celui-ci
90% de celui-ci
60% de celui-ci
30% de celui-ci
0% de celui-ci
* La source des informations sur cette page provient du site officiel NAV https://nav.gov.hu/ado/ingatlan-adasvetel