Información sobre el impuesto sobre bienes inmuebles en Hungría

Si desea comprender más sobre la estructura del impuesto inmobiliario en Hungría para tomar una decisión más inteligente en su inversión inmobiliaria en Budapest, lo ayudamos a comprender mejor cuáles son los tipos de impuestos y los porcentajes que las autoridades locales le exigirán pagar.
Aquí le brindamos información sobre los impuestos relacionados con la compra o venta de propiedades en Budapest.

| Comprar o vender una propiedad en Hungría

Hungría es uno de los países que ofrece una estructura de impuesto sobre la propiedad favorable en Europa.
Quien compra o vende un inmueble, sea nacional o extranjero, está obligado a pagar el mismo impuesto predial, la diferencia es según se trate de compra o venta.

Información sobre impuestos inmobiliarios en Budapest, Empire Real Estate

Comprar una propiedad

Cuál es el impuesto sobre la compra de una propiedad en Hungría?

El impuesto debe calcularse a partir del valor de mercado del inmueble. El valor de mercado del inmueble lo establece el NAV. (El valor de mercado es el valor por el que normalmente se puede vender el inmueble, por lo que en muchos casos es el mismo que el precio de compra acordado por las partes y que figura en el contrato de compraventa). El impuesto es del 4% de este importe.

Las ventas entre familiares directos y cónyuges están exentas de impuestos.

Comprar una propiedad

Sólo la mitad de la propiedad pasó a ser mía, entonces ¿el impuesto será sólo la mitad?

Si se adquiere una determinada cantidad de propiedad sobre un inmueble, al calcular el impuesto también debe tenerse en cuenta una proporción similar del valor de mercado del inmueble.

Existe algún descuento para que si compro un piso después de vender otro piso, esté incluido y así el impuesto sea más bajo?

Sí , se trata de uno de los descuentos más utilizados a la hora de pagar impuestos, el llamado descuento por canje. Si compras un piso y vendes otro piso en los tres años anteriores o al año siguiente, deberás pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor de mercado del piso comprado y el vendido. Así, si compras un piso de mayor valor después de venderlo, solo tendrás que pagar un impuesto del 4% sobre la diferencia. Por otro lado, si compras un piso con un valor inferior al inmueble que vendiste, no tendrás que pagar impuestos en absoluto. Para aplicar el descuento, la venta del otro piso deberá estar certificada con una copia del contrato de compraventa o de otra forma adecuada.

Tengo que comunicar al NAV que he comprado una propiedad?

La compra de un inmueble, así como los derechos reales relacionados con el mismo, deben notificarse al Registro de la Propiedad para su facturación mediante la presentación del contrato. En la hoja de datos 'B400' , que debe presentarse al mismo tiempo que esta notificación, el cliente puede indicar sus datos y la exención y bonificación fiscal.

Cuanto tiempo se tarda en pagar el impuesto?

El Ministerio de Tierras envía su decisión a la NAV hasta 90 días después de la celebración del contrato de compraventa (a veces puede tardar hasta 180 días). Los documentos necesarios para el pago del impuesto deben adjuntarse a la decisión. La NAV toma una decisión (orden de pago) sobre la obligación de pago. El impuesto debe pagarse al contribuyente a más tardar el día 30 a partir de la fecha de entrega de la decisión.

Cuánto debo pagar en concepto de impuesto sobre la renta personal después de vender la propiedad?

Si tiene ingresos gravables por la venta del inmueble, deberá pagar el 15% de ellos en impuestos.

¿Cuándo no debo pagar el impuesto sobre la renta personal después de vender la propiedad?

Si adquirió la propiedad vendida hace al menos 5 años , o sus gastos coinciden con sus ingresos, o la transacción está exenta de impuestos, no tiene que pagar impuestos por la venta y no tiene que incluir los ingresos en su declaración de impuestos. Por ejemplo, está exento de impuestos el monto pagado por la propiedad rescatada por el cónyuge en el momento del divorcio; valor recibido a cambio de la propiedad durante un contrato de manutención, herencia o renta vitalicia celebrado con una persona privada.

Qué fecha debo considerar como fecha de adquisición del inmueble?

Básicamente, la fecha en la que se presentó en el Registro de la Propiedad un contrato o escritura válidos de adquisición del inmueble. No obstante, en el caso de herencias, se debe tener en cuenta como fecha de adquisición la fecha del fallecimiento del testador. En el caso de bienes inmuebles adquiridos mediante contrato de arrendamiento, la fecha del contrato es la fecha de adquisición.

Si no han pasado 5 años desde la adquisición del inmueble vendido, ¿cómo se debe calcular el IRPF?

Para calcular el IRPF hay que determinar los ingresos reales obtenidos por la venta. Para ello hay que deducir de los ingresos los gastos subvencionables, pero la suma de los gastos no puede ser superior a los ingresos. El importe así obtenido es el calculado, que disminuye en función del tiempo transcurrido entre la adquisición y la venta. Si la venta se ha producido en el quinto año tras la adquisición o después, no se genera renta imponible.

Ingresos = partida de reducción de gastos e ingresos.

Los ingresos suelen ser: precio de venta, valor del inmueble recibido a cambio, intereses pagados por el comprador.
Determinación de los gastos subvencionables. Los gastos emitidos a nombre de una persona física o de otro titular, certificados mediante factura u otro documento, podrán considerarse como gastos, hasta el importe del ingreso, pero sólo si no han sido contabilizados previamente como gastos.
La partida de reducción depende del tiempo de tenencia del inmueble. Para cada inmueble, el ingreso es el importe calculado (=ingresos-gastos)

100% en el año de adquisición y el año siguiente;
90% en el segundo año siguiente al de la adquisición;
60% en el tercer año siguiente al de la adquisición;
30% en el cuarto año siguiente al de la adquisición;
0% en el quinto año y siguientes al año de adquisición

Gastos elegibles:

La cantidad previamente gastada en la adquisición de la propiedad
Gastos relacionados con la adquisición del inmueble, por ejemplo: impuestos, honorarios legales.
El costo de la inversión que agrega valor.
Gastos relacionados con la venta del inmueble, por ejemplo: honorarios de publicidad, honorarios de abogados.

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta del 15% por la venta de un inmueble, sobre la base de un inmueble adquirido en el año 2022:

Tengo que pagar el IVA después de vender una propiedad?

Las personas físicas no generan rentas imponibles si adquirieron el inmueble en 2022 o antes y lo venden en 2027, independientemente de si se trata de un apartamento, una casa de vacaciones, un negocio, un solar, un terreno para cultivo, etc.

Los trabajadores no autónomos no están sujetos al impuesto general sobre las ventas, por lo que no tienen que pagar el IVA cuando venden un piso.

Año después de la adquisición

Importe de los ingresos a calcular

2022

2023

2024

2025

2026

100% de ello

90% de ello

60% de ello

30% de ello